---

Xem thêm một số bài viết liên quan:

• 8 Lí do tại sao doanh nghiệp cần số hóa công tác kế toán tiền lương
• 7 phương pháp đánh giá nhân sự trên phần mềm quản lý
• Quản lý hồ sơ nhân sự trên nền tảng Cloud - Xu hướng quản trị 4.0

---

 

Các lưu ý cần biết về thuế thu nhập cá nhân 

 

Các lưu ý cần biết về thuế thu nhập cá nhân 

 

Đối tượng tính thuế thu nhập cá nhân

 

Tùy thuộc từng đói tượng sẽ có công thức tính thuế khác nhau. Người phải nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Tuy nhiên, cần phân biệt giữa cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú vì mức độ quy định rất khác nhau: đối tượng cư trú là người lưu trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc 12 tháng liên tục. Ngoài ra, người cư trú có nơi cư trú cố định tại Việt Nam, kể cả nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nhà ở thuê theo hợp đồng thuê nhà có thời hạn. Đối với cá nhân không cư trú là những người không đáp ứng các điều kiện trên.

 

Đối tượng miễn tính thuế thu nhập

 

Theo quy định tính thuế thu nhập cá nhân, đối tượng lao động có một phần tiền lương làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ cao hơn mức tiền lương làm việc vào ban ngày, làm thêm giờ theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, đối tượng không cần tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm những trường hợp sau: 

• Nhận lương hưu do bảo hiểm xã hội chi trả.
• Thu nhập từ các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, nhận bồi thường của người lao động, bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép hoặc công nhận được sử dụng vào mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
• Thu nhập từ các nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới cả hai hình thức chính phủ và phi chính phủ được phê duyệt bới cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

 

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

 

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân

 

Sau khi đã xác định được đối tượng nộp thuế, việc tiếp theo cần tìm hiểu là cách tính thuế thu nhập cho từng đối tượng và dựa trên công thức tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất hiện nay.

 

Công thức tính thuế cho cá nhân cư trú

 

Tính thuế thu nhập khi ký hợp đồng lao động

 

Tính thuế thu nhập khi ký hợp đồng lao động

 

Đối với người có hộ khẩu thường trú tại Việt Nam, ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên:

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân= thu nhập tính thuế × thuế suất.

Lưu ý rằng thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ.

Trong công thức trên, khoản khấu trừ gồm:

• Bản thân người phải nộp thuế giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng;
• Mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc mỗi tháng là 4,4 triệu đồng.
• Đóng góp bảo hiểm, các quỹ: hưu trí tự nguyện, từ thiện, khuyến học,…
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế bao gồm một phần tiền lương làm ca đêm hoặc làm thêm giờ. 

 

Tính thuế thu nhập khi không ký hợp đồng lao động

 

Trường hợp cá nhân chưa ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng thì theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013 /TT-BTC, người lao động sẽ khấu trừ 10% thu nhập chịu thuế tại thuế suất.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân= 10% x tổng thu nhập trước khi đóng góp

Trong khi đó, đối với cá nhân không cư trú, công thức tính thuế TNCN theo Điều 18 Khoản 1 Thông tư số 111/2013 / TT-BTC như sau:

Tính thuế thu nhập cá nhân= 20% x thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế bằng tổng số tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập khác được tính là tiền lương, tiền công mà người lao động có được trong kỳ tính thuế.

Ngoài ra, nếu người lao động ký hợp đồng thử việc và tổng thu nhập đạt từ 2 triệu đồng/buổi trở lên sẽ phải khấu trừ thuế là 10%.

 

Công thức tính thuế của cá nhân không cư trú

 

Công thức tính thuế của cá nhân không cư trú

 

Cá nhân không cư trú là cá nhân không đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 1 Thông tư 111/2013 / TT-BTC, cụ thể là đối tượng cá nhân:  Có hộ khẩu thường trú tại Việt Nam nhưng ở Việt Nam dưới 183 ngày/năm và chứng minh được là đang sinh sống ở nước ngoài.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân với cá nhân không cư trú, khi tiến hành tính thuế thu nhập tại Việt Nam. Thuế thu nhập cá nhân của cá nhân không cư trú chỉ tính trên thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Có công thức tính cụ thể:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = thu nhập chịu thuế X thuế suất 20%

Thu nhập chịu thuế đối với tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xác định bằng thu nhập của cá nhân cư trú, tức là toàn bộ tiền lương, tiền công đã được trừ phụ cấp ăn trưa, ăn ca theo quy định; phụ cấp quần áo; thu nhập làm ca đêm, làm thêm giờ theo quy định,…

Trường hợp cá nhân không cư trú làm việc ở cả Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách bạch được thu nhập phát sinh tại Việt Nam thì xác định theo công thức sau:

Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam = Số ngày làm việc tại Việt Nam x Thu nhập từ tiền lương, tiền công toàn cầu (trước thuế)+ Thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam

 

Công thức tính thuế khi làm thêm giờ 

 

Công thức tính thuế khi làm thêm giờ

 

Theo quy định tính thuế thu nhập cá nhân tại Điều 3 Khoản 1 Thông tư 111/2013 / TT-BTC, thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm: thu nhập từ tiền lương, tiền công làm ca đêm, tiền làm thêm giờ. 

Lương làm thêm giờ cao hơn lương. Theo đó, làm thêm giờ được miễn một phần thuế thu nhập cá nhân nhưng không phải toàn bộ mà công thức tính thuế chỉ tính phần thu nhập được trả cao hơn tiền lương theo giờ, tiền công theo quy định của pháp luật lao động.

Tiền lương làm việc vào ban đêm, làm thêm giờ và phần tiền lương cao hơn tính theo ngày làm việc bình thường thì tiền lương, tiền công làm thêm giờ thực trả cho việc làm ban đêm trừ cho tiền lương, tiền công được miễn tính thuế thu nhập cá nhân.

Chẳng hạn: Tiền lương ngày làm việc bình thường nhân sự A là 60.000 đồng / giờ. Công ty quy định người lao động làm thêm giờ các ngày trong tuần được trả lương 80.000 đồng/giờ. . Vì vậy, mức thu nhập nhân sự được miễn thuế là:

80.000 VND – 60.000 VND = 20.000 VND / giờ

Tổ chức, doanh nghiệp quy định người lao động làm thêm giờ vào ngày nghỉ được trả 100.000 đồng/giờ. Vì vậy, mức thu nhập nhân sự được miễn thuế là:

100.000đ – 60.000đ = 40.000đ/giờ

 

Các bậc thuế trên hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

 

Các bậc thuế trên hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân

 

Theo Phụ lục số 01 / PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, bao gồm 7 mức tính thuế thu nhập cá nhân (tính theo thu nhập hàng tháng).

Cụ thể bao gồm:

• Thu nhập <= 5 triệu 
• 5 triệu < Thu nhập <= 10 triệu
• 10 triệu < Thu nhập <= 18 triệu
• 18 triệu < Thu nhập <= 32 triệu
• 32 triệu < Thu nhập <= 52 triệu
• 52 triệu
• Doanh thu> 80 triệu đồng

 

1BOSS Tax & Insurance | Phần mềm tự động khấu trừ thuế khi tính lương

 

 

• Hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân 1BOSS Tax & Insurance giúp doanh nghiệp nhanh chóng luân chuyển các thông tin về thuế đến các bên liên quan.
• Hơn hết, còn tự động cập nhật các công thức tính thuế thu nhập cá nhân dựa trên những quy định của Pháp luật và khấu trừ chi phí thuế phải đóng mỗi tháng của doanh nghiệp.
• 1BOSS Tax & Insurance tích hợp phần mềm tính lương giúp quá trình kiểm soát và thanh toán lương cho nhân sự đảm bảo chính xác và minh bạch.

 

Tạm kết

 

Các quy định tính thuế thu nhập cá nhân là nền tảng để người lao động bảo vệ quyền lợi của mình. Đối với người lao động, việc hiểu biết rõ công thức tính thuế sẽ kiểm soát được lương của mình. Đối với doanh nghiệp sẽ thuận tiện trong quá trình tính chi phí thuế trên app tính thuế thu nhập cá nhân và minh bạch trong quá trình tính lương nhân sự.

 

 

Ban biên tập 1BOSS

 

 

1BOSS cung cấp gói các giải pháp toàn diện kết hợp bởi sự hiểu biết tinh thông trong quản lý và điều hành. Kết hợp cùng kinh nghiệm triển khai và ứng dụng từ những best practice từ các doanh nghiệp đầu ngành. Với công nghệ hiện đại, giao diện thân thiện, kích hoạt và dùng ngay với chi phí vô cùng hợp lý. Được nghiên cứu và thiết kế và tham vấn chuyên sâu, ứng dụng các khoa học, nghệ thuật hiện đại. 

Giải pháp quản lý doanh nghiệp 4.0 của 1BOSS gồm có:  

• 1BOSS SUPERAPPS Siêu ứng dụng quản lý doanh nghiệp​ 
  • Văn phòng điện tử 
  • ​Quản lý quan hệ khách hàng
  • Quản lý đơn hàng 
  • Quản lý kho 
  • Quản trị nhân sự 
• 1BOSS OFFICE+ Văn phòng điện tử
  • ​Mạng xã hội nội bộ doanh nghiệp
  • Văn phòng thông minh 
  • Tài nguyên chia sẻ
  • Quản lý công việc
  • Quản lý dự án
  • Siêu ứng dụng văn phòng điện tử
• 1BOSS CRM+ Quan hệ khách hàng
  • ​Marketing tự động
  • Quan hệ khách hàng
  • Chăm sóc khách hàng
  • Siêu ứng dụng quản lý quan hệ khách hàng
• 1BOSS OP+ Quản lý đơn hàng 
  • Quản lý đơn hàng bán
  • Quản lý đơn hàng mua
  • Siêu ứng dụng quản lý đơn hàng
• 1BOSS WH+ Quản lý kho 
  • Quản lý kho thông minh
  • Siêu ứng dụng quản lý kho